Tras un fallecimiento, los herederos asumen una serie de obligaciones fiscales relacionadas con el patrimonio y los ingresos del difunto. No se trata tanto de "notificar a Hacienda" (los fallecimientos llegan automáticamente al Registro Civil y de ahí a la Agencia Tributaria), sino de cumplir las declaraciones fiscales que correspondan dentro de los plazos legales.
Las dos obligaciones principales son la declaración final de IRPF de la persona fallecida y el Impuesto de Sucesiones. Cada una tiene su procedimiento y sus plazos.
Notificación automática y baja en Hacienda
El fallecimiento se inscribe en el Registro Civil y desde ahí se comunica automáticamente al INE, a la Seguridad Social y a la Agencia Tributaria. Los herederos no tienen que dirigirse específicamente a Hacienda para "comunicar el fallecimiento".
Lo que sí conviene hacer es solicitar un certificado literal de defunción en el Registro Civil, que se necesitará para múltiples trámites (bancos, seguros, herencia, sucesiones).
Declaración final de IRPF
Hay que presentar la declaración de la renta del fallecido correspondiente al año del fallecimiento, recogiendo sus ingresos desde el 1 de enero hasta la fecha de defunción. La presentan los herederos en el plazo ordinario de la campaña de la renta del año siguiente.
Si la declaración sale a devolver, el importe lo cobran los herederos. Si sale a pagar, la deuda se asume con cargo a la herencia.
Impuesto de Sucesiones
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones grava la transmisión de bienes y derechos a los herederos. Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, así que la cuantía y las bonificaciones varían mucho según el territorio.
El plazo ordinario para presentarlo es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento, prorrogables otros 6 meses si se solicita la prórroga dentro de los 5 primeros meses. Pasado el plazo sin presentar ni pagar, se aplican recargos e intereses.
Otras obligaciones que puede haber
Según el patrimonio del fallecido, puede haber otras obligaciones fiscales a valorar, como el Impuesto sobre el Patrimonio si superaba el umbral autonómico, la liquidación de plusvalía municipal por inmuebles que cambian de titularidad, o la regularización de actividades económicas si el difunto era autónomo o empresario.
Documentación que conviene tener a mano
- Certificado literal de defunción del Registro Civil.
- Certificado de últimas voluntades, que indica si hay testamento y dónde está depositado.
- Testamento o, en su defecto, declaración de herederos.
- Inventario del patrimonio del fallecido: inmuebles, cuentas bancarias, vehículos, valores, deudas.
- NIF de herederos y del fallecido.
Cuándo conviene asesoramiento profesional
La gestión fiscal de una herencia es técnica y con plazos estrictos. Salvo en casos muy sencillos (herencia pequeña, un único heredero, sin inmuebles), suele compensar contar con un gestor administrativo, abogado o asesor fiscal que coordine las declaraciones y evite incumplimientos.
La información de este artículo es general y orientativa. Para casos concretos, sobre todo si hay patrimonio relevante, varias comunidades autónomas implicadas o herederos en situaciones particulares, conviene consultar con un profesional.
